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# SCI IS : quelles sont les catégories disponibles

Bienvenue dans le lexique des catégories sur Ownily pour le régime IS !
Vous retrouverez ici toutes les définitions dont vous pourriez avoir besoin 😇

||| Astuce : n'hésitez pas à utiliser le raccourci de recherche (ctrl+F) pour trouver rapidement la catégorie que vous recherchez dans ce lexique.
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## ${color}[#3284fd](Recettes) 📈

**Loyers encaissés** *Compte 706000* : encaissement des loyers pour les biens en meublé. 

|| Note : le Dépôt de garantie du Locataire, qui n'engendre pas d'impôt, est à comptabiliser en "Cautions" mais doit être retraité comme "Loyer encaissé" si vous l'utilisez pour compenser un loyer non payé, de façon à l'intégrer dans la liasse fiscale.

**Charges locataires - Provisions** *Compte 708399* : provisions de charges locatives généralement incluses dans les loyers perçus.

**Recettes diverses & subventions** *Compte 708300* : autres rentrées d'argent (subventions, placements financiers…)

**Produits de cession du bien (actif)** *Compte 775000* : produit perçu de la vente d'un Bien/actif de la SCI. Le produit est la différence entre le prix d'achat et le prix de cession.

**Indemnités d’assurance** *Compte 791400* : dédommagement perçu de votre assurance suite à un sinistre.

**Produits financiers** *Compte 761000* : revenus/dividendes titres de participation et autres revenus issus de titre de participation

**Arrondis pour bilan** *Compte 758000* : montant inférieur ou égal à 1€ pour arrondir le bilan en fin d'exercice uniquement.

**Loyers dus sur les années précédentes** *Compte 706010* : encaissement de loyers liés à des périodes antérieures.
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## ${color}[#3284fd](Emprunt & frais associés) 🏦

**Capital remboursé - Emprunt** *Compte 164100* : remboursement d'un capital emprunté pour la SCI. Si la transaction contient en plus du capital, les intérêts et assurances, alors l'échéance sera automatiquement ventilée selon le prêt renseigné.

**Déblocage des fonds - Emprunt** *Compte 164200* : encaissement d'un capital emprunté pour la SCI.

**Assurances d'emprunt (déductibles)** *Compte 616600* : prime d'assurance payée sur un emprunt.

**Intérêts d'emprunt (déductibles)** *Compte 661110* : intérêts payés lors du remboursement d'un emprunt.

**Cautions / frais de garantie - Emprunt** *Compte 622710*  : cautions ou frais de garantie payés à la mise en place de l'emprunt. Déductibles l'année de mise en place du prêt - pas en cas de renégociation ultérieure.

**Frais de dossier / commissions bancaires** *Compte 627100* : frais de dossier ou commissions bancaires payés à la mise en place de l'emprunt. Déductibles l'année de mise en place du prêt - pas en cas de renégociation ultérieure.
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## ${color}[#3284fd](Capital et réserves) 💼

**Apport / Remboursement d'un associé** *Compte 455000* : apport ou remboursement d'un associé, à partir du "compte courant d'associé" : c'est le compte d'un associé de la SCI. Tous les mouvements en rapport avec cet associé doivent passer par ce compte.

**Provisions sur loyers impayés** *Compte 491000* : dépréciation potentielle des comptes clients.

**Cautions reçues** *Compte 165000* : encaissement et remboursement de caution (par exemple le dépôt de garantie d'un locataire). 

**Résultat de l’exercice (débit-crédit)** *Compte 120001* : résultat de l’exercice courant. 

**Bénéfice de l'exercice courant** *Compte 120000* : bénéfice de l'exercice courant. 

**Perte de l'exercice courant** *Compte 129000* : perte de l'exercice courant. 

**Capital social** *Compte 101100* : capital social de votre SCI. 

**Report à nouveau (débit-crédit)** *Compte 110001* : report à nouveau NET.

**Réserves (légales ou statutaires)** *Compte 106100* : affectation d'une partie ou total du résultat bénéficiaire dans les capitaux de la SCI.
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## ${color}[#3284fd](Trésorerie) 💰

**Virements internes** *Compte 580000* : compte pour retracer les virements internes entre comptes bancaires de la SCI.

**Valeur mobilière de placement** *Compte 508000* : parts sociales, placements financiers ou actions non immobilisables.

**Virements Groupe** *Compte 451000* : transfert de fonds entre les sociétés du groupe.
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## ${color}[#3284fd](Frais de fonctionnement) 📉

**Électricité, Eau, Gaz** *Compte 606110* : pour les factures d'énergie. Elles ne sont généralement pas déductibles et doivent vous être remboursées par vos locataires. 

**Petits équipements (meubles & cuisines électroménager)** *Compte 606300* : frais initiaux d'aménagement passés en charges et non en immobilisation (meubles ou équipements de cuisine à moins de 500€). 

**Fournitures administratives** *Compte 606400* : pour l'achat de timbres, de papier, logiciel, etc.

**Charges de Copro - Appels** *Compte 614010* : pour les appels de charges de copropriété. 

**Charges de Copro - Régularisations** *Compte 614020* : pour les régularisations de charges de copropriété. 

**Honoraires de gérance** *Compte 622610* : honoraires d'expert comptable, d'agence immobilière pour gestion et re-location. 

**Amendes et pénalités** *Compte 671000* : charges exceptionnelles (pénalités, amendes) qui sont fiscalement non déductibles.

**Charges non récupérées** *Compte 671400* : facture qui aurait dû être à la charge d'un ancien locataire et que la SCI est obligée de payer. 

**Eviction ou relogement d'un locataire** *Compte 622700* : frais déboursés par la SCI pour déloger un locataire qui ne paye pas. 

**Enregistrements et publications** *Compte 623700* : frais d'annonce légale, de greffier. 

**Frais kilométriques (déplacements pour visites, états des lieux)** *625100* : frais kilométriques pour les déplacements lors de visites et d'états des lieux.

**Frais de réception** *Compte 625700* : frais de location, restauration et organisation pour événements professionnels. 

**Charges dues sur les années précédentes** *606010* : paiement des charges des années précédentes
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## ${color}[#3284fd](Frais banques & assurances) 💳

**Frais bancaires (hors agios)** *Compte 627200* : frais facturés par votre banque sauf AGIOS.

**Assurances - Cotisations** *Compte 616100* : primes d'assurance, dont assurance des murs d'un immeuble. 

**Agios bancaires** *Compte 661600* : intérêts AGIOS facturés par votre banque pour un découvert. 
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## ${color}[#3284fd](Impôts & taxes) 🧾

**Taxes ordures ménagères** *Compte 635121* : partie de la taxe foncière qui concerne la taxe des ordures ménagères. 

**Taxes et impôts** *Compte 635125* : taxe foncière, CRL et autres impôts 

**Paiement impôt IS** *Compte 695000* : paiement de l'impôt sur les sociétés

**TVA déductible sur immobilisation** *Compte 445620* : TVA déductible spécifique aux immobilisations

**TVA déductible** *Compte 445660* : montant de TVA facturé lors d’achat de services ou de fournitures nécessaires à l’activité de la société. Les SCI assujetties à la TVA peuvent la récupérer en respectant certaines conditions :
* avoir effectué l’achat dans l’unique intérêt de la société
* posséder un justificatif qui prouve cet achat et fait figurer la TVA

|| Tips Ownily : attacher la facture d’achat faisant figurer la TVA à la transaction correspondante (voir ici)

**TVA collectée sur Chiffre d'affaires** *Compte 445720* : montant de la TVA collectée sur le chiffre d’affaires, les ventes de la société et à reverser au Trésor public français. Pour une SCI la TVA collectée est calculée sur :  
* le loyer versé par le locataire ;
* les charges locatives récupérables : les charges supportées par le bailleur avant d’être remboursées par le locataire ;
* des sommes complémentaires déboursées dans le cadre de la location des locaux : les droits d’entrée, le pas-de-porte ou les avances sur loyers.

**A noter :** les provisions de charges locatives prévues dans le contrat de location ne sont pas soumises à la TVA, car ce sont des estimations. La TVA s’applique seulement sur la régularisation des charges.

**TVA à payer à l’ETAT** *Compte 445800* : Compte sur lequel apparaît les reversements de TVA au Trésor public français **= TVA collectée – TVA déductible**. 
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## ${color}[#3284fd](Travaux) 🚧

**Travaux de Copro** *Compte 615200* : pour les appels de travaux de copropriété. 

**Entretien et Réparation - Déductibles** *Compte 615210* : travaux de peinture, de plomberie, de rénovation intérieure pour faciliter la re-location. 
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## ${color}[#3284fd](Investissements / achats) 🏘

**Frais d’achat (à immobiliser)** *Compte 201100* : frais de notaire ou autres frais liés à l’acquisition.

**Terrain - achat/vente** *Compte 211100* : prix d'achat ou de vente des terrains de la SCI. 

**Bâtiments - gros œuvre / toiture / façade** *Compte 213100* : prix d'achat ou de vente des bâtiments de la SCI tels que : gros œuvre, toiture, façade.

**Instal. technique (eau, électricité, ascenseur, ...)** *Compte 213500* : réseau ou équipement technique (électricité, système d'eau et ascenseur) - prix d'achat et travaux à amortir

**Agencement intérieur, ameublement** *218400* : prix d'achat initial ou travaux sur l'agencement intérieur, ameublement (investissements). 

**Parts sociales banque** *Compte 271000* : parts sociales souscrites auprès de votre banque, lors de l'ouverture du compte bancaire de la SCI.

**Placements financiers, titres immobilisables** *Compte 272000* : placements financiers, titres et participations immobilisables.

**Immobilisations corporelles en cours** *Compte 231000* : enregistrement des coûts liés à la création ou à l'acquisition d'immobilisations corporelles qui ne sont pas encore achevées. 

**Titres de participation** *Compte 261000* : enregistrement des investissements réalisés par l'entreprise dans l'achat d'actions ou de parts sociales d'autres entreprises. 

**Frais d’acquisition passés en charges** *622000* : tous les frais d'acquisition d'un bien ou une immobilisation qui concernent l'opération avec le notaire droits de mutation, commissions, etc. mais pas les frais d'emprunt. 

**Acquisition d’un bien (prix du bien net de frais)** *Compte 213000* : enregistrement de la valeur d'acquisition de votre bien net de frais.
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