LMNP : quelles sont les catégories disponibles (mise à jour 2025)
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Loyers encaissés Compte 706000 : encaissement des loyers.
Note : le Dépôt de garantie du Locataire, qui n'engendre pas d'impôt, est à comptabiliser en "Cautions" mais doit être retraité comme "Loyer encaissé" si vous l'utilisez pour compenser un loyer non payé, de façon à l'intégrer dans la liasse fiscale.
Charges locataires - Provisions Compte 708399 : provisions de charges locatives généralement incluses dans les loyers perçus.
Recettes diverses & subventions Compte 708300 : autres rentrées d'argent (subventions, placements financiers…)
Produits de cession du bien (actif) Compte 775000 : produit perçu de la vente d'un Bien/actif de la SCI. Le produit est la différence entre le prix d'achat et le prix de cession.
Indemnités d’assurance Compte 791400 : dédommagement perçu de votre assurance suite à un sinistre.
Loyers dus sur les années précédentes Compte 706010 : encaissement de loyers liés à des périodes antérieures.
Capital remboursé - Emprunt Compte 164100 : remboursement d'un capital emprunté pour le LMNP. Si la transaction contient en plus du capital, les intérêts et assurances, alors l'échéance sera automatiquement ventilée selon le prêt renseigné.
Déblocage des fonds - Emprunt Compte 164200 : encaissement d'un capital emprunté pour le LMNP.
Assurances d'emprunt (déductibles) Compte 616600 : prime d'assurance payée sur un emprunt.
Intérêts d'emprunt (déductibles) Compte 661110 : intérêts payés lors du remboursement d'un emprunt.
Cautions / frais de garantie - Emprunt Compte 622710 : cautions ou frais de garantie payés à la mise en place de l'emprunt. Déductibles l'année de mise en place du prêt - pas en cas de renégociation ultérieure.
Frais de dossier / commissions bancaires Compte 627100 : frais de dossier ou commissions bancaires payés à la mise en place de l'emprunt. Déductibles l'année de mise en place du prêt - pas en cas de renégociation ultérieure.
Cautions reçues Compte 165000 : encaissement et remboursement de caution (par exemple le dépôt de garantie d'un locataire).
Compte exploitant Compte 108000 : compte personnel de l’exploitant (équilibrage, dépenses perso...).
Virements internes Compte 580000 : compte pour retracer les virements internes entre comptes bancaires du LMNP.
Abonnement Internet / téléphone Compte 626000 : pour le wifi ou téléphone dans le cadre de la location.
Électricité, Eau, Gaz Compte 606110 : pour les factures d'énergie. Elles ne sont généralement pas déductibles et doivent vous être remboursées par vos locataires.
Petits équipements (meubles & cuisines électroménager) Compte 606300 : frais initiaux d'aménagement passés en charges et non en immobilisation (meubles ou équipements de cuisine à moins de 500€).
Fournitures diverses (administratives, salles de bains, cuisines) Compte 606400 : pour les frais postaux, l'achat de timbres, de papier, logiciel, savon, et autres fournitures de prestation de tourisme.
Charges de Copro - Appels Compte 614010 : pour les appels de charges de copropriété.
Charges de Copro - Régularisations Compte 614020 : pour les régularisations de charges de copropriété.
Honoraires de gérance Compte 622610 : honoraires d'expert comptable, d'agence immobilière pour gestion et re-location.
Amendes et pénalités Compte 671000 : charges exceptionnelles (pénalités, amendes) qui sont fiscalement non déductibles.
Eviction ou relogement d'un locataire Compte 622700 : frais déboursés par la SCI pour déloger un locataire qui ne paye pas.
Enregistrements et publications Compte 623700 : frais d'annonce légale, de greffier.
Frais kilométriques (déplacements pour visites, états des lieux) 625100 : frais kilométriques pour les déplacements lors de visites et d'états des lieux.
Charges dues sur les années précédentes 606010 : paiement des charges des années précédentes
Frais bancaires (hors agios) Compte 627200 : frais facturés par votre banque sauf AGIOS.
Assurances des biens - Cotisations Compte 616100 : cotisations & primes d'assurance, dont assurance des murs d'un immeuble.
Agios bancaires Compte 661600 : intérêts AGIOS facturés par votre banque pour un découvert.
Taxes ordures ménagères Compte 635121 : partie de la taxe foncière qui concerne la taxe des ordures ménagères.
Paiement CFE / CVAE Compte 635110 : contribution foncière des entreprises (spécifique au LMNP).
Taxes et impôts Compte 635125 : taxe foncière, CRL et autres impôts
TVA déductible sur immobilisation Compte 445620 : TVA déductible spécifique aux immobilisations
TVA déductible Compte 445660 : Compte sur lequel apparaît les collectes de TVA lors d’achat de services ou de fournitures nécessaires à l’activité.
Tips Ownily : attacher la facture d’achat faisant figurer la TVA à la transaction correspondante.
TVA collectée sur Chiffre d'affaires Compte 445720 : Compte sur lequel apparaît la TVA collectée sur le chiffre d’affaires.
TVA versement ETAT Compte 445800 : Compte sur lequel apparaît les reversements de TVA au Trésor public français.
Travaux de Copro Compte 615200 : pour les appels de travaux de copropriété.
Entretien et Réparation - Déductibles Compte 615210 : travaux de peinture, de plomberie, de rénovation intérieure pour faciliter la re-location.
Frais d’achat (à immobiliser) Compte 201100 : frais de notaire ou autres frais liés à l’acquisition.
Terrain - achat/vente Compte 211100 : prix d'achat ou de vente des terrains du LMNP.
Bâtiments - gros œuvre / toiture / façade Compte 213100 : prix d'achat ou de vente des bâtiments du LMNP tels que : gros œuvre, toiture, façade.
Instal. technique (eau, électricité, ascenseur, ...) Compte 213500 : réseau ou équipement technique (électricité, système d'eau et ascenseur) - prix d'achat et travaux à amortir
Agencement intérieur, ameublement 218400 : prix d'achat initial ou travaux sur l'agencement intérieur, ameublement (investissements).
Frais d’acquisition passés en charges (droits de mutation, honoraires ou commissions et frais d’acte) 622000 : tous les frais d'acquisition d'un bien ou d'une immobilisation qui concernent l'opération avec le notaire droits de mutation, commissions, etc. mais pas les frais d'emprunt.
Acquisition d’un bien (valeur vénale nette de frais) Compte 213000 : enregistrement de la valeur d'acquisition de votre bien basée sur son prix vénal net de frais.
Transaction Hors LMNP Compte 000000 : transaction n’ayant aucun lien avec l’activité LMNP (compte poubelle).
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Recettes 📈
Loyers encaissés Compte 706000 : encaissement des loyers.
Note : le Dépôt de garantie du Locataire, qui n'engendre pas d'impôt, est à comptabiliser en "Cautions" mais doit être retraité comme "Loyer encaissé" si vous l'utilisez pour compenser un loyer non payé, de façon à l'intégrer dans la liasse fiscale.
Charges locataires - Provisions Compte 708399 : provisions de charges locatives généralement incluses dans les loyers perçus.
Recettes diverses & subventions Compte 708300 : autres rentrées d'argent (subventions, placements financiers…)
Produits de cession du bien (actif) Compte 775000 : produit perçu de la vente d'un Bien/actif de la SCI. Le produit est la différence entre le prix d'achat et le prix de cession.
Indemnités d’assurance Compte 791400 : dédommagement perçu de votre assurance suite à un sinistre.
Loyers dus sur les années précédentes Compte 706010 : encaissement de loyers liés à des périodes antérieures.
Emprunt & frais associés 🏦
Capital remboursé - Emprunt Compte 164100 : remboursement d'un capital emprunté pour le LMNP. Si la transaction contient en plus du capital, les intérêts et assurances, alors l'échéance sera automatiquement ventilée selon le prêt renseigné.
Déblocage des fonds - Emprunt Compte 164200 : encaissement d'un capital emprunté pour le LMNP.
Assurances d'emprunt (déductibles) Compte 616600 : prime d'assurance payée sur un emprunt.
Intérêts d'emprunt (déductibles) Compte 661110 : intérêts payés lors du remboursement d'un emprunt.
Cautions / frais de garantie - Emprunt Compte 622710 : cautions ou frais de garantie payés à la mise en place de l'emprunt. Déductibles l'année de mise en place du prêt - pas en cas de renégociation ultérieure.
Frais de dossier / commissions bancaires Compte 627100 : frais de dossier ou commissions bancaires payés à la mise en place de l'emprunt. Déductibles l'année de mise en place du prêt - pas en cas de renégociation ultérieure.
Capital et réserves 💼
Cautions reçues Compte 165000 : encaissement et remboursement de caution (par exemple le dépôt de garantie d'un locataire).
Compte exploitant Compte 108000 : compte personnel de l’exploitant (équilibrage, dépenses perso...).
Trésorerie 💰
Virements internes Compte 580000 : compte pour retracer les virements internes entre comptes bancaires du LMNP.
Frais de fonctionnement 📉
Abonnement Internet / téléphone Compte 626000 : pour le wifi ou téléphone dans le cadre de la location.
Électricité, Eau, Gaz Compte 606110 : pour les factures d'énergie. Elles ne sont généralement pas déductibles et doivent vous être remboursées par vos locataires.
Petits équipements (meubles & cuisines électroménager) Compte 606300 : frais initiaux d'aménagement passés en charges et non en immobilisation (meubles ou équipements de cuisine à moins de 500€).
Fournitures diverses (administratives, salles de bains, cuisines) Compte 606400 : pour les frais postaux, l'achat de timbres, de papier, logiciel, savon, et autres fournitures de prestation de tourisme.
Charges de Copro - Appels Compte 614010 : pour les appels de charges de copropriété.
Charges de Copro - Régularisations Compte 614020 : pour les régularisations de charges de copropriété.
Honoraires de gérance Compte 622610 : honoraires d'expert comptable, d'agence immobilière pour gestion et re-location.
Amendes et pénalités Compte 671000 : charges exceptionnelles (pénalités, amendes) qui sont fiscalement non déductibles.
Eviction ou relogement d'un locataire Compte 622700 : frais déboursés par la SCI pour déloger un locataire qui ne paye pas.
Enregistrements et publications Compte 623700 : frais d'annonce légale, de greffier.
Frais kilométriques (déplacements pour visites, états des lieux) 625100 : frais kilométriques pour les déplacements lors de visites et d'états des lieux.
Charges dues sur les années précédentes 606010 : paiement des charges des années précédentes
Frais banques & assurances 💳
Frais bancaires (hors agios) Compte 627200 : frais facturés par votre banque sauf AGIOS.
Assurances des biens - Cotisations Compte 616100 : cotisations & primes d'assurance, dont assurance des murs d'un immeuble.
Agios bancaires Compte 661600 : intérêts AGIOS facturés par votre banque pour un découvert.
Impôts & taxes 🧾
Taxes ordures ménagères Compte 635121 : partie de la taxe foncière qui concerne la taxe des ordures ménagères.
Paiement CFE / CVAE Compte 635110 : contribution foncière des entreprises (spécifique au LMNP).
Taxes et impôts Compte 635125 : taxe foncière, CRL et autres impôts
TVA déductible sur immobilisation Compte 445620 : TVA déductible spécifique aux immobilisations
TVA déductible Compte 445660 : Compte sur lequel apparaît les collectes de TVA lors d’achat de services ou de fournitures nécessaires à l’activité.
Tips Ownily : attacher la facture d’achat faisant figurer la TVA à la transaction correspondante.
TVA collectée sur Chiffre d'affaires Compte 445720 : Compte sur lequel apparaît la TVA collectée sur le chiffre d’affaires.
TVA versement ETAT Compte 445800 : Compte sur lequel apparaît les reversements de TVA au Trésor public français.
Travaux 🚧
Travaux de Copro Compte 615200 : pour les appels de travaux de copropriété.
Entretien et Réparation - Déductibles Compte 615210 : travaux de peinture, de plomberie, de rénovation intérieure pour faciliter la re-location.
Investissements / achats 🏘
Frais d’achat (à immobiliser) Compte 201100 : frais de notaire ou autres frais liés à l’acquisition.
Terrain - achat/vente Compte 211100 : prix d'achat ou de vente des terrains du LMNP.
Bâtiments - gros œuvre / toiture / façade Compte 213100 : prix d'achat ou de vente des bâtiments du LMNP tels que : gros œuvre, toiture, façade.
Instal. technique (eau, électricité, ascenseur, ...) Compte 213500 : réseau ou équipement technique (électricité, système d'eau et ascenseur) - prix d'achat et travaux à amortir
Agencement intérieur, ameublement 218400 : prix d'achat initial ou travaux sur l'agencement intérieur, ameublement (investissements).
Frais d’acquisition passés en charges (droits de mutation, honoraires ou commissions et frais d’acte) 622000 : tous les frais d'acquisition d'un bien ou d'une immobilisation qui concernent l'opération avec le notaire droits de mutation, commissions, etc. mais pas les frais d'emprunt.
Acquisition d’un bien (valeur vénale nette de frais) Compte 213000 : enregistrement de la valeur d'acquisition de votre bien basée sur son prix vénal net de frais.
Autre 📌
Transaction Hors LMNP Compte 000000 : transaction n’ayant aucun lien avec l’activité LMNP (compte poubelle).
Voir aussi :
👉 Comment catégoriser une recette ou dépense sur Ownily ?
👉 Où voir les transactions à catégoriser ?
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Mis à jour le : 11/04/2025
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